Патент.   Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента

Согласно нормам российского законодательства индивидуальный предприниматель вправе выбрать как общепринятую систему налогообложения ОСН, так и уплату налогов в рамках специальных налоговых режимов.
От выбора системы налогообложения будет зависеть налоговая нагрузка на ИП, а также налоговые риски, связанные с возможностью привлечения к ответственности за нарушение требований налогового законодательства.Патент

Патентную систему налогообложения могут выбрать для себя только индивидуальные предприниматели. Существенное отличие налогообложения на основе патента в том, что налог, который необходимо оплачивать имеет фиксированный размер, в независимости от прибыли предпринимателя.

Патентная система налогообложения применяется по 47 видам предпринимательской деятельности:
  • Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • Ремонт, окраска и пошив обуви;
  • Экскурсионные услуги;
  • Изготовление текстильной галантереи;
  • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • Изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд;
  • Изготовление оград, памятников, венков из металла;
  • Изготовление и ремонт мебели;
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • Производство инвентаря для спортивного рыболовства;
  • Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • Производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • Изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • Услуги проката;
  • Выделка и крашение меха; Выделка, крашение шкур животных;
  • Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;
  • Автотранспортные услуги ( перевозка грузов и перевозка пассажиров);
  • Чистка обуви, оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;
  • Услуги по уборке жилых помещений;
  • и другие виды деятельности.

 

Для каждого региона страны этот перечень видов деятельности определяется индивидуально.


Особенности патента       ( патентной системы налогообложения ): 

01. Патент (документ) выдается на определенный срок (от 1 до 12 месяцев) и действует только на территории того субъекта, где был выдан.

02. При применении системы налогообложения на основе патента предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Списочная численность сотрудников, нанятых на работу не должна превышать 5 ( 15 ) человек.

03. Заявление на получение патента подается предпринимателем в территориальный налоговый орган не позднее, чем за 1 месяц до начала применения предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента.

04. Законодательно устанавливаются потенциально возможные нормы дохода на каждый вид деятельности, исходя из чего, определяется стоимость самого патента.

05. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. В случае, если предприниматель не выполнил данное требование, то он теряет право применять данную систему налогообложения и переходит на общую систему налогообложения.

06. Оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент. При этом при оплате оставшейся части стоимости патента она подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

07. Переход на патентную систему дает возможность не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.
ИП должен будет платить страховые взносы за себя и за работников, а также налог ИП по ставке 6 % от величины потенциально возможного дохода. Размер такого дохода определяется в соответствии с региональными законами.

08. ООО не вправе работать на УСН на основе патента. Этот режим только для ИП.

09. Налоговая декларация при применении патента не предоставляется. Однако необходимо вести учет доходов в книге учета доходов, которая ведется отдельно по каждому полученному патенту.

 

Плюсы применения патентной системы

+ Налогоплательщики патентной системы могут не вести бухгалтерский учет

+ При патентной системе страховые взносы платятся по пониженным тарифам (кроме ИП, которые занимаются розничной торговлей, общепитом и сдают помещения в аренду);

+ Патентная система позволяет не применять ККТ при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего прием наличных денег.

 

Правильный выбор налогообложения поможет распределить затраты, рассчитать прибыль, оценить рентабельность бизнеса, а регулярная уплата денежных средств поможет избежать проблем с контролирующими органами и успешно осуществлять Вашу коммерческую деятельность.

 

Обращайтесь к специалистам Ассоциации бухгалтеров и аудиторов и мы, на высоком профессиональном уровне, подскажем вам правильное решение