Налогообложение ИП индивидуальных предпринимателей

Подробнее о системах налогообложения ИП: 
01. Общая система налогообложения — ОСНО 
Этот режим налогообложения могут применять любые ИП. Предприниматели, которые не выбрали какой-либо другой режим налогообложения, после регистрации в качестве ИП находятся на ОСНО. Из налогов ИП на ОСНО платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц — по ставке 13%), НДС (налог на добавленную стоимость — по ставке 18 или 10 %), а также страховые взносы (за самого себя и за своих работников).


02. Упрощенная система налогобложения — УСН 
На УСН единый налог ИП должны платить по своему выбору:

•   либо по ставке 6% с дохода
• либо по ставке до 15% с прибыли (доходы минус расходы)

На этом режиме налогообложения ИП платят страховые взносы за себя и за работников. При этом на этом режиме налогообложения ИП имеют дополнительные льготы. ИП без работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд России и ФФОМС. ИП с работниками, выбравшие режим УСН — доходы, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов в эти внебюджетные фонды, но в пределах 50 % от суммы единого налога ИП.
Переход на УСН может быть привлекателен для предпринимателей, которые не имеют крупных клиентов, являющихся платящиками НДС (такие клиенты могут отказаться от сотрудничества с ИП, который находится на УСН и не платит НДС); и заинтересованных в упрощенном порядке ведения налогового учета и отчетности.
Что же касается выбора налоговой ставки на УСН (6% с дохода или до 15%, но с прибыли), то здесь нужно учитывать размер прибыли (и соответсвенно размер расходов, которые можно учесть в целях налогообложения УСН), возможность уменьшить единый налог ИП на сумму страховых взносов.
При упрощенной системе налогообложения предприниматель сдает отчетность 1 раз в год по предпринимательской деятельности и ежеквартально по наемным сотрудникам (в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования).

Индивидуальный Предприниматель может работать на УСН, если:

• среднесписочная численность работников не превышает 100 человек;
• стоимость имущества (основных средств и нематериальных активов) менее 100 млн. руб.;
• общая выручка за год не превышает 60 млн. руб.

03. Единый налог на вмененный доход ЕНВД  
Переход на ЕНВД позволит не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.
В этом режиме налогообложения ИП должны платить страховые взносы за себя и за работников. При этом право на уменьшение налога предоставлено только ИП без работников, которые могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в Пенсионный фонд России и ФФОМС.
Налоговая ставка на ЕНВД равна 15 % и применяется к вмененному доходу, к которому применяются корректирующие коэффициенты К1 и К2. Таким образом, при таком налогобложении платить налоги ИП должен будет вне зависимости от конкретного размера дохода, полученного по итогам налогового периода (в том числе и в случае убыточности своей деятельности).
ЕНВД не вправе применять ИП, средняя численность работников которых превысит 100 человек. В отличие от УСН ограничений по размеру дохода в этом режиме налогообложения ИП не имеют.



04. Патентная система налогобложения 
Переход на патентную систему дает возможность не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.
ИП должен будет платить страховые взносы за себя и за работников, а также налог ИП по ставке 6 % от величины потенциально возможного дохода. Размер такого дохода определяется в соответствии с региональными законами.

 

Чтобы выбрать оптимальное налогообложение ИП 

нужно не только рассчитать конкретные суммы налога, подлежащие уплате при выборе того или иного режима, но также взвесить и оценить многие факторы (клиентская база и потребность работать с НДС или без, сложность налогового учета и отчетности, возможность уменьшения налога на выплаты страховых взносов, ограничения по численности работников и размеру доходов).