USD USD
65,99 -1,69
EUR EUR
74,90 -1,17
CNY CNY
94,99 -2,35
JPY JPY
58,27 -1,05
Дата: 17.11.2018



Москва +7 499 6771688

Владивосток +7 423 2670***

Статьи

ОСН Общая система налогообложения

Согласно нормам российского законодательства компания или предприниматель вправе выбрать как общепринятую систему налогообложения ОСН, так и уплату налогов в рамках специальных налоговых режимов.
Общая система налогообложения, или общий налоговый режим, в дальнейшем – ОСН – регламентирует учет и налоги предприятий различных организационных форм (ИП, ООО, ЗАО, ОАО прочих), не находящихся на специальных налоговых режимах (специальных системах налогообложения – УСН, ЕНВД, ЕСХН)
ОСНО – наиболее сложный режим налогообложения, не предполагающий освобождение организации или ИП от уплаты каких-либо налогов. Может применяться всеми налогоплательщиками без исключения, обязанность его применения возникает при невозможности применения специальных налоговых режимов.

Общая система налогообложения (ОСН) является налоговым режимом "по умолчанию" - его обязаны применять все юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды деятельности, не облагаемые единым налогом на вмененный доход (ЕНВД), и не представившие в налоговый орган заявление о намерении использовать специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения (УСН) или систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) (ЕСХН).
Также общую систему налогообложения обязаны применять все предприятия, годовой доход которых превысил 60 млн руб. (в связи с тем, что превышение данной суммы дохода является критерием, в соответствии с которым налогоплательщик лишается права использовать УСН.

 

Какие основные налоги уплачиваются при общей системе налогообложения?

Налоги юридических лиц:

  • Налог на прибыль организаций по ставке 20%;
  • НДС ( налог на добавленную стоимость) по ставке 18% или 10 %.
  • Налог на имущество организаций – 2,2%.
  • НДФЛ ( налог на доходы физических лиц )– 13%.
  • Взносы в ПФР, ФОМС и ФСС
  • Иные налоги местного значения при наличии объектов налогообложения

Бюджеты

Согласно статьям Налогового кодекса РФ все налоги делятся на федеральные (которые перечисляются в федеральный бюджет), региональные (которые перечисляются в бюджет региона) и местные (которые перечисляются в местный бюджет.

К федеральным налогам и сборам статья 13 Налогового кодекса РФ относит:

  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • налог на доходы физических лиц;
  • налог на прибыль организаций;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;ОСН Общая система налогообложения
  • сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
  • государственная пошлина.

К региональным налогам статья 14 Налогового кодекса РФ относит:
налог на имущество организаций;
  • налог на игорный бизнес;
  • транспортный налог.

К местным налогам статья 15 Налогового кодекса РФ относит:
  • налог на имущество физических лиц;
  • земельный налог.
По этим же налогам и сборам необходимо предоставлять налоговую отчетность.


Особенности ОСН       ( общей системы налогообложения ):

 

01.  ОСН подразумевает "полный" бухгалтерский учет, используя для учета все бухгалтерские счета (используется от 20 до 50) с субсчетами и аналитикой.

02.  При общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель обязан вести в полном объеме бухгалтерский и налоговый учет, своевременно рассчитывать и уплачивать налоги, а также предоставлять отчеты (налоговые и бухгалтерские).

03.  Отчетность подается по каждому налогу в территориальный налоговый орган, согласно налоговому кодексу, действующему на данный момент.


ОСН может сосуществовать одновременно с ЕНВД, если предприятие также ведет деятельность, подпадающую под ЕНВД. В этом случае на предприятии должен вестись раздельный учет затрат (расходов), относящихся к ЕНВД и ОСН.
Если затраты невозможно отнести сразу на один из видов деятельности – например, зарплату и налоги на руководителя предприятия и бухгалтерию, - то они делятся пропорционально доходу от различных видов деятельности.
Затраты на деятельность, попадающую под ЕНВД, нельзя зачесть в затраты по иным видам деятельности.

Отчетность при ОСН, предоставляемая ежеквартально в налоговые органы 
  • Баланс. Форма №1. Ежеквартально.
  • Отчет о прибылях и убытках. Форма №2. Ежеквартально.
  • Отчет об изменениях капитала. Форма №3. Ежегодно.
  • Отчет о движении денежных средств. Форма №4. Ежегодно.
  • Приложение к бухгалтерскому балансу. Форма №5. Ежегодно.
  • Отчет о целевом использовании полученных средств. Форма №6. Ежегодно.
  • Пояснительная записка. По необходимости.
  • Среднесписочная численность. Ежегодно.
Льготы для малых предприятий  
  • Упрощено ведение бухгалтерского учета.
  • Не применяются некоторые Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ), такие, как ПБУ 8/01, 18/02 и др.

Уменьшено количество сдаваемых бухгалтерских отчетов в налоговые органы. У них остаются только:

  1. Баланс. Форма №1. Ежеквартально.
  2. Отчет о прибылях и убытках. Форма №2. Ежеквартально.
  3. Среднесписочная численность. Ежегодно.
  4. Вся налоговая отчетность остается в полном комплекте.


Льготы для малых предприятий с небольшим доходом 
  • По Налогу на добавленную стоимость можно воспользоваться льготой по ст. 145 НК РФ, если выручка без учета НДС за 3 предшествующих календарных месяца не превышает  2 млн. рублей,
  • не быть плательщиком НДС, но одновременно предприятие лишается права выставлять счета-фактуры с НДС.

Плюсы  ОСН: 

+ Организации или ИП, применяющие ОСН, являются плательщиками НДС. Это удобно для многих предприятий, т.к. их затраты содержат НДС.

+ Если компания работает в убыток, то она имеет право не платить налог на прибыль, и может уменьшить сумму налога на величину убытка в будущем.

+ На ОСН отсутствует ограничение на размер выручки, количество сотрудников, размер торговых площадей и имущества.


Минусы   ОСН: 

- Тяжелое налогообложение

- Нужно вести бухгалтерский учет

- Всю первичную документацию нужно хранить 4 года



Правильный выбор налогообложения поможет распределить затраты, рассчитать прибыль, оценить рентабельность бизнеса, а регулярная уплата денежных средств поможет избежать проблем с контролирующими органами и успешно осуществлять Вашу коммерческую деятельность.



 

Налогообложение

Предпринимательская деятельность в Российской Федерации предполагает не только ведение выбранной коммерческой деятельности, но и ведение отчетной и бухгалтерской документации, перечень которой установлен Законодательством РФ.
От выбора системы налогообложения будет зависеть налоговая нагрузка на бизнес, а также налоговые риски, связанные с возможностью привлечения к ответственности за нарушение требований налогового законодательства.

Различают следующие системы налогообложения:
  • Общее налогообложение ОСН
  • Упрощенная система налогообложения УСН или УСНО
  • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход ЕНВД
  • Патентная система ( Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента )

Как выбрать

такое налогообложение, которое будет лучше всего подходить под условия вашего бизнеса?


Обращайтесь к специалистам Ассоциации бухгалтеров и аудиторов" и мы, на высоком профессиональном уровне, подскажем вам правильное решение:
  • налогообложение ИП
  • налогообложение ООО
  • корпоративное налогообложениеНалогообложение
  • налогообложение ИП при патентной системе 
  • налогообложение при переходе прав на недвижимость
  • налоги при экспорте и импорте товаров и услуг
  • налоговые консультации по операциям с ценными бумагами
  • налоговые аспекты реорганизации и ликвидации предприятий
  • налогообложение физических лиц

Уплата налогов

Какие налоги уплачиваются на каждой системе налогообложения? 

01. УСН 
На УСН уплачивается единый налог по ставке 6 или 15 процентов

02. ЕНВД 
На режиме в виде ЕНВД уплачивается ЕНВД по ставке 15 от величины вменённого дохода

03. ОСН 
Уплачивается НДС по ставке 18% или 10 %.
На режиме ОСН уплачивается налог на прибыль по ставке 20%.
Налог на имущество – 2,2%.
НДФЛ – 13%.
Взносы в ПФР, ФОМС и ФСС.
Иные налоги местного значения при наличии объектов налогообложения

 

Нужно понимать, что от выбора системы налогообложения будет зависеть не только система бухучета в организации, но финансовый успех бизнеса.

 

Выбор оптимального налогового режима – непростая задача, от успешного решения которой во многом зависит успех предпринимательской деятельности. Обращайтесь в "Ассоциации бухгалтеров и аудиторов" и наши специалисты помогут вам выбрать систему налогообложения с учетом специфики вашей деятельности и других индивидуальных аспектов

 



 

Налогообложение ИП индивидуальных предпринимателей

Согласно нормам российского законодательства индивидуальный предприниматель вправе выбрать как общепринятую систему налогообложения ОСН, так и уплату налогов в рамках специальных налоговых режимов.
От выбора системы налогообложения будет зависеть налоговая нагрузка на ИП, а также налоговые риски, связанные с возможностью привлечения к ответственности за нарушение требований налогового законодательства.

Различают следующие системы налогообложения для ИП:
  • Общее налогообложение ОСН
  • Упрощенная система налогообложения УСН или УСНО
  • Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход ЕНВД
  • Патентная система ( Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента )

Обращайтесь к специалистам Ассоциации бухгалтеров и аудиторов" и мы подскажем вам правильное решение!



 
Подробнее о системах налогообложения ИП: 
01. Общая система налогообложения — ОСНО 
Этот режим налогообложения могут применять любые ИП. Предприниматели, которые не выбрали какой-либо другой режим налогообложения, после регистрации в качестве ИП находятся на ОСНО. Из налогов ИП на ОСНО платят НДФЛ (налог на доходы физических лиц — по ставке 13%), НДС (налог на добавленную стоимость — по ставке 18 или 10 %), а также страховые взносы (за самого себя и за своих работников).


02. Упрощенная система налогобложения — УСН 
На УСН единый налог ИП должны платить по своему выбору:
  •   либо по ставке 6% с дохода
  • либо по ставке до 15% с прибыли (доходы минус расходы)

На этом режиме налогообложения ИП платят страховые взносы за себя и за работников. При этом на этом режиме налогообложения ИП имеют дополнительные льготы. ИП без работников могут уменьшить налог на сумму страховых взносов в Пенсионный фонд России и ФФОМС. ИП с работниками, выбравшие режим УСН — доходы, вправе уменьшить налог на сумму страховых взносов в эти внебюджетные фонды, но в пределах 50 % от суммы единого налога ИП.
Налогообложение ИП, ОООПереход на УСН может быть привлекателен для предпринимателей, которые не имеют крупных клиентов, являющихся платящиками НДС (такие клиенты могут отказаться от сотрудничества с ИП, который находится на УСН и не платит НДС); и заинтересованных в упрощенном порядке ведения налогового учета и отчетности.
Что же касается выбора налоговой ставки на УСН (6% с дохода или до 15%, но с прибыли), то здесь нужно учитывать размер прибыли (и соответсвенно размер расходов, которые можно учесть в целях налогообложения УСН), возможность уменьшить единый налог ИП на сумму страховых взносов.
При упрощенной системе налогообложения предприниматель сдает отчетность 1 раз в год по предпринимательской деятельности и ежеквартально по наемным сотрудникам (в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования).

Индивидуальный Предприниматель может работать на УСН, если:
  • среднесписочная численность работников не превышает 100 человек;
  • стоимость имущества (основных средств и нематериальных активов) менее 100 млн. руб.;
  • общая выручка за год не превышает 60 млн. руб.


03. Единый налог на вмененный доход ЕНВД  
Переход на ЕНВД позволит не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц.
В этом режиме налогообложения ИП должны платить страховые взносы за себя и за работников. При этом право на уменьшение налога предоставлено только ИП без работников, которые могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя в Пенсионный фонд России и ФФОМС.
Налоговая ставка на ЕНВД равна 15 % и применяется к вмененному доходу, к которому применяются корректирующие коэффициенты К1 и К2. Таким образом, при таком налогобложении платить налоги ИП должен будет вне зависимости от конкретного размера дохода, полученного по итогам налогового периода (в том числе и в случае убыточности своей деятельности).
ЕНВД не вправе применять ИП, средняя численность работников которых превысит 100 человек. В отличие от УСН ограничений по размеру дохода в этом режиме налогообложения ИП не имеют.

Индивидуальный Предприниматель может работать на ЕНВД, если: 
  • осуществляемая деятельность подпадает под ЕНВД;
  • среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
  • ИП не перешёл на УСН на основе патента.


04. Патентная система налогобложения 
Переход на патентную систему дает возможность не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.
ИП должен будет платить страховые взносы за себя и за работников, а также налог ИП по ставке 6 % от величины потенциально возможного дохода. Размер такого дохода определяется в соответствии с региональными законами.

Индивидуальный Предприниматель может работать на Патенте, если: 
  • среднесписочная численность работников не превышает 5 (15) человек;
  • общий доход в течение календарного года не превышает 60 млн. руб.;

 

Чтобы выбрать оптимальное налогообложение ИП 

нужно не только рассчитать конкретные суммы налога, подлежащие уплате при выборе того или иного режима, но также взвесить и оценить многие факторы (клиентская база и потребность работать с НДС или без, сложность налогового учета и отчетности, возможность уменьшения налога на выплаты страховых взносов, ограничения по численности работников и размеру доходов).


Правильный выбор налогообложения поможет распределить затраты, рассчитать прибыль, оценить рентабельность бизнеса, а регулярная уплата денежных средств поможет избежать проблем с контролирующими органами и успешно осуществлять Вашу коммерческую деятельность.



 

Патент.   Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента

Согласно нормам российского законодательства индивидуальный предприниматель вправе выбрать как общепринятую систему налогообложения ОСН, так и уплату налогов в рамках специальных налоговых режимов.
От выбора системы налогообложения будет зависеть налоговая нагрузка на ИП, а также налоговые риски, связанные с возможностью привлечения к ответственности за нарушение требований налогового законодательства.Патент

Патентную систему налогообложения могут выбрать для себя только индивидуальные предприниматели. Существенное отличие налогообложения на основе патента в том, что налог, который необходимо оплачивать имеет фиксированный размер, в независимости от прибыли предпринимателя.

Патентная система налогообложения применяется по 47 видам предпринимательской деятельности:
  • Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 кв. метров по каждому объекту организации торговли;
  • Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
  • Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания.
  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
  • Ремонт, окраска и пошив обуви;
  • Экскурсионные услуги;
  • Изготовление текстильной галантереи;
  • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
  • Изготовление траурных венков, искусственных цветов, гирлянд;
  • Изготовление оград, памятников, венков из металла;
  • Изготовление и ремонт мебели;
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, ремонт и изготовление металлоизделий;
  • Производство инвентаря для спортивного рыболовства;
  • Чеканка и гравировка ювелирных изделий;
  • Производство и ремонт игр и игрушек, за исключением компьютерных игр;
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов;
  • Изготовление и ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
  • Услуги проката;
  • Выделка и крашение меха; Выделка, крашение шкур животных;
  • Переработка давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу;
  • Автотранспортные услуги ( перевозка грузов и перевозка пассажиров);
  • Чистка обуви, оказание услуг тамады, актера на торжествах, музыкальное сопровождение обрядов;
  • Услуги по уборке жилых помещений;
  • и другие виды деятельности.

 

Для каждого региона страны этот перечень видов деятельности определяется индивидуально.


Особенности патента       ( патентной системы налогообложения ): 

01. Патент (документ) выдается на определенный срок (от 1 до 12 месяцев) и действует только на территории того субъекта, где был выдан.

02. При применении системы налогообложения на основе патента предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по гражданско-правовым договорам. Списочная численность сотрудников, нанятых на работу не должна превышать 5 ( 15 ) человек.

03. Заявление на получение патента подается предпринимателем в территориальный налоговый орган не позднее, чем за 1 месяц до начала применения предпринимателем упрощенной системы налогообложения на основе патента.

04. Законодательно устанавливаются потенциально возможные нормы дохода на каждый вид деятельности, исходя из чего, определяется стоимость самого патента.

05. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения на основе патента, производят оплату одной трети стоимости патента в срок не позднее 25 календарных дней после начала осуществления предпринимательской деятельности на основе патента. В случае, если предприниматель не выполнил данное требование, то он теряет право применять данную систему налогообложения и переходит на общую систему налогообложения.

06. Оплата оставшейся части стоимости патента производится налогоплательщиком не позднее 25 календарных дней со дня окончания периода, на который был получен патент. При этом при оплате оставшейся части стоимости патента она подлежит уменьшению на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

07. Переход на патентную систему дает возможность не платить налоги ИП: НДФЛ, НДС и налог на имущество физических лиц.
ИП должен будет платить страховые взносы за себя и за работников, а также налог ИП по ставке 6 % от величины потенциально возможного дохода. Размер такого дохода определяется в соответствии с региональными законами.

08. ООО не вправе работать на УСН на основе патента. Этот режим только для ИП.

09. Налоговая декларация при применении патента не предоставляется. Однако необходимо вести учет доходов в книге учета доходов, которая ведется отдельно по каждому полученному патенту.

 

Плюсы применения патентной системы

+ Налогоплательщики патентной системы могут не вести бухгалтерский учет

+ При патентной системе страховые взносы платятся по пониженным тарифам (кроме ИП, которые занимаются розничной торговлей, общепитом и сдают помещения в аренду);

+ Патентная система позволяет не применять ККТ при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего прием наличных денег.

 

Правильный выбор налогообложения поможет распределить затраты, рассчитать прибыль, оценить рентабельность бизнеса, а регулярная уплата денежных средств поможет избежать проблем с контролирующими органами и успешно осуществлять Вашу коммерческую деятельность.

 

Обращайтесь к специалистам Ассоциации бухгалтеров и аудиторов и мы, на высоком профессиональном уровне, подскажем вам правильное решение

 

Что лучше регистрировать ООО или ИП во Владивостоке?

 

Правовая природа ИП и ООО различны.

ИП это физические лицо (то есть непосредственно сам гражданин), которое приобретает статус индивидуального предпринимателя по факту государственной регистрации в качестве предпринимателя.

ООО это организация в форме общества с ограниченной ответственностью, то есть отдельное юридическое лицо, имущественно обособленное от своих создателей.

Так что же лучше? Регистрировать ООО или  зарегистрировать ИП?Регистрация компаний

Выбирая между регистрацией ООО и ИП можно руководствоваться следующими соображениями:

1.

Ответственность по обязательствам

+ ООО – организация отвечает по своим обязательствам имуществом организации. Ответственность учредителей (физических лиц) - в пределах вклада в Уставный капитал (Минимальный Уставный капитал 10 тыс. – именно им и рискует учредитель ООО).

- ИП – отвечает по всем обязательством личным имуществом физического лица зарегистрированного предпринимателем (квартира, машина и тому подобное).

2.

Уплата налогов или сборов при отсутствии деятельности

+ В ООО, при отсутствии деятельности, налоги и сборы не платятся.

- Индивидуальный предприниматель обязан уплачивать страховые взносы (ранее называвшиеся фиксированными платежами) независимо от наличия деятельности. Кроме того, при наличии деятельности, как ИП, так и ООО уплачиваются налоги и сборы зависящие от применяемой системы налогообложения.

3.

Размеры штрафов

+ Многие штрафы, в частности за не применение контрольно-кассовой техники, для ИП ниже, чем для ООО.

- Штрафы для ООО выше, чем для ИП.

4.

Отчётность

+ При применении обычной системы налогообложения - в ИП отчетность отличается от отчетов ООО и в ИП отчетности несколько меньше, и она частично отличается от отчетов ООО.

- Объем отчетности для ООО выше, чем для ИП.

+ При упрощенной системе налогообложения – объем отчетности для ОО и ИП практически одинаков. При применении ЕНВД – отчетность практически не отличается.

5.

Размеры налогов и сборов

+ При обычной системе налогообложения – для ИП и ООО применяются различные налоги и ставки (за исключением НДС одинакового в обоих случаях). Но общая налоговая нагрузка ИП и ООО достаточно близка между собой, особенно при небольших оборотах.

+ При упрощенной системе налогообложения и ЕНВД – размеры налогов и сборов для ООО и ИП практически совпадают.

6.

Статусность

+ ООО воспринимается как нечто более надежное, чем ИП

- Есть определенный негативный, чаще всего психологический, момент в восприятии ИП. Он проявляется не всегда, но иногда это условие четко оговорено в некоторых разрешительных моментах или условиях тендеров.

 

Подводя итоги, мы надеемся, что вы сравните все плюсы и минусы и мы с Вами встретимся.

В процессе регистрации, специалисты Ассоциации бухгалтеров и аудиторов всегда готовы помочь Вам выбрать между регистрацией ООО и ИП и ответить на иные вопросы, связанные с выбором между регистрацией общества с ограниченной ответственностью и приобретением статуса индивидуального предпринимателя.

Доверьтесь профессионалам - Ассоциации бухгалтеров и аудиторов!

 

 

 

 
<< Первая < Предыдущая 1 2 Следующая > Последняя >>

Страница 2 из 2