|
Осуществление расчетов за услуги с использованием платежных поручений |
|
В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 290-ФЗ)) (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника (далее - ККТ) применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.
В соответствии с пунктом 9 статьи 7 Федерального закона N 290-ФЗ в случае, если организации или индивидуальные предприниматели в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ) вправе не применять ККТ, такое право сохраняется за ними до 01.07.2018.
При этом в случаях оплаты услуг с использованием платежных поручений, указанных в обращении, у организации отсутствовала обязанность применять ККТ в соответствии с Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ).
Следует отметить, что согласно пункту 8 статьи 7 Федерального закона N 290-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом N 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона N 290-ФЗ).
В случае если порядок выдачи бланков строгой отчетности без применения ККТ при оплате услуг с использованием платежных поручений ранее установлен не был, налогоплательщик вправе осуществлять расчеты в указанной ситуации без применения ККТ и без выдачи бланков строгой отчетности до 01.07.2019.
Таким образом, при осуществлении расчетов за услуги с использованием платежных поручений организация вправе не применять ККТ до 01.07.2019.
Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 15.06.2018 N 03-01-15/41183 |
|
О приостановке банком операций на основании решения ФНС |
На каком основании производится приостановлении банком операций по счетам N 40116 на основании решения налогового органа
Речь идёт о Счетах N 40116:
Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям
В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 31 и пунктом 1 статьи 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговые органы вправе приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов в банках (за исключением операций по специальным избирательным счетам, специальным счетам фондов референдума) в случаях, указанных в пунктах 1 - 3 и 10 статьи 101 Кодекса.
Приостановление операций по счетам отменяется в соответствии с пунктом 9.1 статьи 76 Кодекса.
Для целей Кодекса счетами (налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов) признаются расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.
Банковские счета N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116) открываются территориальным органам Федерального казначейства, финансовым органам, органам управления внебюджетными фондами на основании договоров банковского счета, заключенных между указанными органами и подразделениями Центрального банка Российской Федерации, кредитными организациями.
В соответствии с положением Центрального банка Российской Федерации от 27.02.2017 N 579-П "О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" счета N 40116 предназначены для учета денежных средств на банковских счетах органов, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов получателей средств бюджетов и организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса, для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт.
На указанных счетах собственные денежные средства территориальных органов Федерального казначейства, финансовых органов, органов управления внебюджетными фондами не обособляются.
Учитывая изложенное, операции по счетам N 40116, в соответствии со статьей 76 Кодекса, не приостанавливаются.
Поскольку статьей 76 Кодекса не предусмотрено неисполнение банком решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам в банках, рекомендуется при получении решения налогового органа о приостановлении операции по счету N 40116 обратиться в указанный налоговый орган для отмены такого решения.
Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 19.06.2018 N 03-02-07/1/41621
|
|
В каких случаях в платежках нужно писать "Без НДС",а в каких "НДС не облагается" |
Как правильно писать в платежных поручениях "Без НДС" или "НДС не облагается"?
ОТВЕТ
Без НДС и НДС не облагается - без разницы.
Когда вы осуществляете платеж, ваш поставщик в счете указывает, включен ли ндс в счет или не облагается, соответственно этому и указываете в платежках.
Когда вы продавец, в своем счете указываете ндс соответственно применяемой вами системе налогообложения. Если у вас общая - значит, в том числе ндс.
В платежных поручениях на перечисление налогов упоминание ндс не нужно. Если банк-клиент кривоват, пишите "без ндс" (на самом деле без разницы) |
Упрощенная система налогообложения УСН или УСНО или Упрощенка
Упрощенная система налогообложения является наиболее популярной из действующих налоговых режимов, предусмотренных для учета и отчетности субъектов малого предпринимательства.
Главное отличие упрощенной системы налогообложения от остальных состоит в предоставлении налогоплательщику возможности вести упрощенный учет и отчетность по всем видам осуществляемой им деятельности
Этот вид налогообложения одинаково применяется как к ИП, так и к юридическим лицам (ООО, ЗАО).
Организации, применяющие УСНО с 01 января 2013 г. обязаны вести бухгалтерский учет в соответствии с ФЗ "О бухгалтерском учете".
Индивидуальные предприниматели, применяющие УСНО, бухгалтерский учет могут не вести.
Налоги на УСН (6%) и УСН (15%)?
01. УСН (6%)
На УСН (6%) налог уплачивается с полученных доходов. Рассчитывается общая сумма поступлений на расчетный счет и в кассу ИП. С нее определяется 6%. Полученную величину налога можно уменьшить на уплаченные фиксированные страховые взносы. При наличии работников налог можно уменьшить не только на фиксированные взносы, но и взносы, уплаченные за работников и выплаченные им больничные пособия, но при этом будет действовать ограничение – налог можно уменьшить не больше чем в два раза. Все другие расходы в расчёте налога не уменьшают его.
02. УСН (15%)
На УСН (15%). Нужно рассчитать доходы, вычесть из них расходы и с разницы определить 15%. В доходы включаются все поступления на расчётный счёт и в кассу. В расходах учитываются затраты строго по перечню, установленному Налоговым кодексом РФ
Особенности УСН ( патентной системы налогообложения ):
01. Упрощенная система налогообложения освобождает плательщиков от уплаты следующих налогов: НДС, налог на имущество, налог на прибыль, но обязывает уплачивать единый налог.
02. Индивидуальные предприниматели – работодатели помимо единого налога уплачивают так называемые зарплатные налоги, а именно: страховые взносы в Пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования,
03. Применение упрощенной системы налогообложения освобождает индивидуального предпринимателя от ведения бухгалтерского учета. Несмотря на это, предприниматель обязан вести учет доходов и расходов в «Книге учета доходов и расходов», документально оформлять продажи (предоставлять чек, товарную накладную и договор), хранить документы, подтверждающие осуществление расхода (договор, чек, товарная накладная, счет-фактура и т.д.)
04. При УСН предприниматель сдает отчетность 1 раз в год по предпринимательской деятельности и ежеквартально по наемным сотрудникам (в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования).
05. Налогоплательщики, применяющие упрощенный налоговый режим, не освобождаются от исполнения обязанностей налоговых агентов: правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты соответствующие налоги (НДФЛ), вести учет выплаченных налогоплательщикам доходов, уплаченных и перечисленных в бюджет налогов, в том числе персонально по каждому налогоплательщику.
06. Большой плюс для ИП на УСН - отсутствие отчислений во внебюджетные фонды (только если у предпринимателя нет сотрудников)
Ограничения для перехода на УСН:
- На упрощенную систему не имеют право переходить фирмы, которые открыли филиалы и представительства, банки, бюджетные организации, ломбарды, банки, инвестиционные фонды, негосударственные пенсионные фонды, а также ряд других компании.
- Упрощенка запрещена фирмам производящим подакцизные товары, добытчикам полезных ископаемых, фирмам, работающим в сфере игорного бизнеса, так же не уплатившим сельхозналог.
- Упрощенное налогообложение недоступна фирмам , средняя численность сотрудников которых превышает 100 человек. У которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов более 100 миллионов в рублях.
- «Упрощенка» не применима к фирмам и предприятиям, если доля третьих участников из юридических лиц больше 25 %
Недостатки УСН:
- отсутствие обязанности платить НДС, что приводит к потере покупателей – плательщиков этого налога;
- при потере права применять УСН, нужно восстанавливать данные бухучета за весь период;
- при объекте налогообложения “доходы минус расходы” не отражаются многие затраты (представительские расходы, потери от брака, издержки на услуги банка и др.).
Специалисты Ассоциации бухгалтеров и аудиторов» окажут Вам услуги по постановке на упрощенное налогообложение в короткий срок
|
ЕНВД - единый налог на вмененный доход
Система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности - это специальный налоговый режим, применяемый в обязательном порядке налогоплательщиками, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в ст. 346.26 НК РФ во Владивостоке и Санкт-Петербурге и других муниципальных районах, городах.
Объектом налогообложения при использовании системы ЕНВД является не фактический доход налогоплательщика (под которым обычно подразумевается выручка, полученная от покупателей и заказчиков), а вмененный доход - некая условная, установленная законом сумма потенциально возможного дохода, который мог бы получить налогоплательщик.
Систему налогообложения в виде ЕНВД вправе применять как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица (ООО, ЗАО, ОАО и др.).
При налогообложении ЕНВД ИП должен будет платить налоги вне зависимости от конкретного размера дохода, полученного по итогам налогового периода (в том числе и в случае убыточности своей деятельности)
Как расчитать налог на ЕНВД?
01. Вмененный доход
Вмененный доход = базовая доходность по определенному виду деятельности за налоговый период * физический показатель , характеризующий данный вид деятельности.
Базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2.
К1 - устанавливается на календарный год - коэффициент-дефлятор. В 2013 году равен 1,569
К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности (ассортимент, сезонность, режим работы, величину доходов и т.д.)
Значения К2 определяются правовыми актами муниципальных районов, городских округов, городов для всех категорий налогоплательщиков в пределах от 0,005 до 1 включительно.
02. Налоговая ставка
15% величины вмененного дохода
Особенности ЕНВД ( системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход ):
01. Уплата юридическими лицами ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом).
02. Уплата индивидуальными предпринимателями ЕНВД предусматривает их освобождение от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности). 
03. Также юридические лица и индивидуальные предприниматели - плательщики ЕНВД не признаются налогоплательщиками НДС в отношении операций, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
04. Плательщики ЕНВД не освобождаются от уплаты иных налогов и сборов, страховых взносов во внебюджетные фонды, а также от исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ.
05. ЕНВД можно применять не по всем видам деятельности. Перечень видов деятельности, по которым можно работать в режиме ЕНВД устанавливается Налоговым кодексом РФ и правовыми актами муниципалитетов, законам Москвы и Санкт-Петербурга.
06. ЕНВД не вправе применять ИП, средняя численность работников которых превысит 100 человек.
07. В отличие от УСН ограничений по размеру дохода в этом режиме налогообложения ИП не имеют.
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на следующие суммы :
- страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде
- расходов по выплате в соответствии с законодательством РФ пособия по временной нетрудоспособности
- платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности
Cумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%.
Правильный выбор налогообложения поможет распределить затраты, рассчитать прибыль, оценить рентабельность бизнеса, а регулярная уплата денежных средств поможет избежать проблем с контролирующими органами и успешно осуществлять Вашу коммерческую деятельность.
|
|
|
USD
EUR
CNY
JPY
